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國地稅合并征管下社保及個稅改革重點解析講座

2018-10-31 10:29:34

大家都知道今年政策很多大的變動,尤其是現在國稅局和地稅局合并后,現在國地稅都是一起申報了。而在前段時間國家稅務局又發布了個稅專項附加扣除征求意見稿,根據意見稿,明年個稅將有很大的變動也將變成申報重點。2018年10月26日,由成都貝格財稅咨詢集團有限公司曹老師為大家講解了:《國地稅合并征管下社保及個稅改革重點解析》,參加人員200余人,大部分為企業財務負責人,還有部分為出納等。                                               

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(演講現場)

本次講座的主要交流內容

⒈社保新政解析與社保風險點識別與掌控

⒉個稅改革新時下代企業個人如何應對



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(演講后咨詢)

下面我就說幾個老師在演講上講的問題:

問題一、國地稅合并后稅務部門征收社保與原社保局征收社保的口徑差異?

        社會保險費由稅務部門統一征收以后,申報個稅工資和社 保繳費基數都處于稅務機關的監控之下,如果工資和繳費基數差異太大,是不是企業申報個稅的工資存在虛高申報,導致稅前虛列工資費用等,這些都會給企業帶來稅收風險。

問題二、社會保險繳費情況稽核內容?

(-)繳費單位和繳費個人申報的社會保險繳費人數、繳費基數是否符合國家規定;

(二)繳費單位和繳費個人是否按時足額繳納社會保險費

(三)欠繳社會保險費的單位和個人的補繳情況;

問題三、員工自愿放棄繳納社保的是否有效?

社會保險是國家強制保險,為職工辦理社會保險是用人單位法定義務。無論是用人單位還是勞動者都不能隨意處分這項權利義務。

勞動者自愿與用人單位簽訂放棄參加社會保險的協議本身是違反法律規定的,是無效的。

作為無效協議,對勞動者與用人單位雙方都沒有法律約束力,公司仍然應當承擔為員工繳納社會保險的義務。

問題四、什么時候取得的工薪所得能按照新個稅法規定計算個人所得稅?

    答:根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》《財政部稅務總局關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》(財稅〔2018〕98號),納稅人2018年10月1日(含)以后實際取得的工資、薪金所得,適用通知規定的5000元基本減除費用和新的稅率表, 2018年10月1日前實際取得的工資薪金所得,無論稅款是否在2018年10月1日以后由扣繳單位申報入庫,均適用稅法修改前的3500元基本減除費用和舊稅率表。

也就是說,是否按照通知規定計算個人所得稅,是以納稅人實際拿到錢的時間來劃分,2018年10月1日(含)以后拿到工資的,無論屬于哪個月的勞動所得,都按照通知規定計算繳納個人所得稅。

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